Questo testo di preparazione all’esame di abilitazione alla professione di dottore commercialista ed esperto contabile contiene 55 elaborati scelti tra le varie discipline delle tre prove scritte (diritto privato, diritto commerciale, diritto fallimentare, diritto tributario, diritto del lavoro, diritto processuale civile, materie economico-aziendali, contenzioso).

Il volume presenta caratteristiche che lo rendono un indispensabile sussidio di studio per superare con successo la prova di abilitazione, ed in specie:

— la completezza, coprendo tutti gli istituti fondamentali delle discipline d’esame;

— le tracce alcune delle quali assegnate presso le Università sedi d’esame nel corso delle sessioni 2008, 2009 e 2010;

— l’aggiornamento legislativo.
Sono presenti inoltre anche alcune prove pratiche che da poco caratterizzano l’esame di abilitazione in oggetto.

PROVA I

Tema n. 1: Il candidato, con riferimento ai lavori in corso su ordinazione, ma non ancora ultimati alla fine dell’esercizio, illustri i principi generali di valutazione e rappresentazione contabile (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI BRESCIA - II SESSIONE 2009)

Tema n. 2: Il candidato, dopo aver illustrato le caratteristiche delle operazioni di leasing, descriva le possibili modalità di contabilizzazione con i relativi effetti sul bilancio (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI TERAMO - I SESSIONE 2008)

Tema n. 3: L’istituto della revisione legale dei conti (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERISTÀ DI VERONA - I SESSIONE 2010)

Tema n. 4: Un dottore commercialista e chiamato da due soci a condurre un’operazione di trasformazione da società in nome collettivo in società a responsabilità limitata. Il candidato illustri: a) le motivazioni e la convenienza dell’operazione; b) le operazioni da compiere per attuare la trasformazione; c) le implicazioni contabili e fiscali generate dall’operazione. Rediga, infine, la perizia di trasformazione ex articolo 2465 c.c. (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DELL’AQUILA - I SESSIONE 2008)

Tema n. 5: Il candidato illustri i sistemi di controllo interni ed esterni nelle società di capitali soffermandosi altresì sulle funzioni, gli adempimenti e le responsabilità del collegio sindacale (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI BRESCIA - I SESSIONE 2008)

Tema n. 6: Il candidato, dopo aver classificato le immobilizzazioni, illustri le problematiche relative alla loro valutazione alla luce dei principi contabili nazionali. Approfondisca specificatamente le immobilizzazioni immateriali (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2008)

Tema n. 7: Si descrivano e commentino i principi di valutazione civilistici delle rimanenze di magazzino. Si elabori un’esemplificazione con dati a scelta (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI SALERNO - II SESSIONE 2009)

Tema n. 8: Il candidato illustri gli strumenti di finanziamento cui possono ricorrere le imprese, evidenziandone le relative peculiarità ed i relativi effetti sulla struttura finanziaria. Successivamente, descriva brevemente il ruolo informativo del rendiconto finanziario (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI PARMA - I SESSIONE 2009)

Tema n. 9: Il candidato illustri le principali caratteristiche dei bilanci intermedi con riferimento ai principi nazionali e internazionali (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI VENEZIA - I SESSIONE 2009)

Tema n. 10: Il candidato esponga il tema delle immobilizzazioni, anche con riferimento al concetto contabile di ammortamento (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI BRESCIA - I SESSIONE 2010)

PROVA II

Tema n. 11: Tratti, il candidato, della disciplina che sta alla base dello statuto dell’imprenditore commerciale soffermandosi sugli adempimenti richiesti per avviare l’attività di impresa, anche alla luce dell’istituzione della segnalazione certificata di inizio attività. Si soffermi, inoltre, il candidato sull’obbligo di regolare contabilità gravante sull’imprenditore facendo anche riferimento alle procedure concorsuali

Tema n. 12: Partendo dalla nozione di amministrazione della società di persone, tratti in particolare il candidato della amministrazione disgiuntiva e congiuntiva evidenziandone caratteri e disciplina

Tema n. 13: Il candidato illustri i profili giuridici relativi ai conferimenti nelle società di capitali (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI MACERATA – I SESSIONE 2008)

Tema n. 14: Patti parasociali: natura, forme, tipologie, azioni esperibili in caso di inadempimento (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI ROMA LUISS - I SESSIO NE 2008)

Tema n. 15: Il candidato illustri gli aspetti civilistici e fiscali del trasferimento di quote di società a responsabilità limitata. Illustri altresì la disciplina dei limiti al trasferimento delle quote anche alla luce della recente soppressione del libro dei soci (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI FOGGIA - I SESSIONE 2010)

Tema n. 16: Il candidato affronti la tematica relativa alle società controllate e collegate, con particolare riferimento al bilancio consolidato

Tema n. 17: Il candidato illustri i presupposti, gli adempimenti e le responsabilità di amministratori e sindaci nell’ipotesi in cui vengano accertate perdite di esercizio (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI ROMA LA SAPIENZA - I SESSIONE 2009)

Tema n. 18: Il candidato, dopo aver brevemente illustrato le differenze tra il concordato preventivo ante e post riforma di cui alla legge n. 80/2005, illustri le caratteristiche della procedura di concordato secondo le norme attualmente vigenti, anche alla luce del nuovo istituto della transazione fiscale (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI FIRENZE - I SESSIONE 2009)

Tema n. 19: Premessa una sintetica illustrazione dei principi che ispirano la vigente disciplina del concordato preventivo, si occupi il candidato dei criteri che presiedono alla classificazione dei creditori nella formulazione del piano concordatario, del potere di controllo del tribunale sulla formazione delle classi e della loro rilevanza ai fini dell’approvazione del concordato (TRACCIA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2010)

Tema n. 20: Delinei, il candidato, la disciplina dell’amministrazione straordinaria delle grandi imprese in stato di insolvenza alla luce della disciplina introdotta dalla L. 270/1999 e alla luce della normativa speciale di cui alla L. 39/2004 e alla L. 166/2008

Tema n. 21: Premessi brevi cenni ai tipi di accertamento che l’amministrazione finanziaria puo esperire nei confronti dei contribuenti titolari di redditi d’impresa e di lavoro autonomo, il candidato tratti delle metodologie impiegate nell’accertamento induttivo e in particolare degli studi di settore

Tema n. 22: Il candidato esamini le caratteristiche salienti del sistema di riscossione delle imposte alla luce della riforma operata da D.L. 203/2005

Tema n. 23: Il candidato illustri la disciplina del contenzioso tributario

Tema n. 24: Il candidato illustri le principali caratteristiche del sistema sanzionatorio tributario soffermandosi in particolare sulla procedura di irrogazione delle sanzioni

Tema n. 25: Alla luce della riforma operata dal D.Lgs. 490/98 in materia di assistenza fiscale, il candidato illustri le disposizioni relative ai Centri di assistenza fiscale (CAF) e si soffermi brevemente sulla certificazione tributaria

Tema n. 26: Il candidato, dopo aver illustrato i caratteri fondamentali del reddito d’impresa, si soffermi sui principi di determinazione dettati dal TUIR alla luce delle recenti modifiche normative, specificando le differenze per i soggetti che adottano i principi contabili internazionali, e tratti degli effetti dell’eliminazione del regime delle deduzioni extracontabili, accennando alla disciplina dei riallineamenti

Tema n. 27: Il candidato, esamini i caratteri essenziali dell’IRPEF e illustri le modalità di determinazione e di versamento dell’imposta

Tema n. 28: Gli istituti deflattivi del contenzioso tributario: il candidato ne illustri la disciplina soffermandosi, in particolare, sulla conciliazione giudiziale

Tema n. 29: Il candidato illustri gli effetti del recepimento dei principi contabili internazionali sulla normativa fiscale relativa alla determinazione del reddito dei soggetti IRES

Tema n. 30: Il candidato tratti delle differenze temporanee e permanenti tra reddito di impresa ante-imposte e reddito fiscale e della fiscalità anticipata e differita, soffermandosi sulle regole dettate per la loro contabilizzazione dai principi contabili nazionali e internazionali

Tema n. 31: Premesso il concetto, il candidato illustri il trattamento fiscale degli am-mortamenti, evidenziando le principali differenze con la normativa civilistica (TRACCIA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI UDINE - I SESSIONE 2008)

Tema n. 32: Il candidato, dopo aver brevemente esposto il meccanismo applicativo dell’IVA e il sistema delle detrazioni, si soffermi sugli adempimenti iniziali cui sono obbligati i contribuenti IVA nonché sugli adempimenti connessi alla fatturazione delle operazioni IVA

350 Indice 350

Tema n. 33: Il candidato disamini la disciplina delle società non operative

Tema n. 34: Premessi brevi cenni alla disciplina dell’IRAP, il candidato si soffermi sulle regole di determinazione della base imponibile comuni a tutti i soggetti passivi IRAP e su quelle dettate dagli artt. 5 e 5bis del decreto 446/97 per imprese e società commerciali residenti

Tema n. 35: Il candidato illustri le modalità di assunzione dei lavoratori, soffermandosi sui relativi obblighi di comunicazione agli uffici pubblici

Tema n. 36: Il candidato illustri la disciplina del libro unico del lavoro

Tema n. 37: Il candidato illustri la responsabilità del datore di lavoro per l’adempimento della contribuzione previdenziale e assicurativa e il sistema sanzionatorio nei casi di omissione ed evasione contributiva

Tema n. 38: Dopo avere analizzato la prova documentale nel processo di cognizione con particolare riguardo alla più recente giurisprudenza in tema di prova atipica documentale, si soffermi poi il candidato sul valore probatorio delle scritture con-tabili

Tema n. 39: Analizzi il candidato profili e peculiarità della nuova disciplina della mediazione finalizzata alla conciliazione introdotta con D.Lgs. 28/2010

Tema n. 40: Illustri il candidato l’istituto della espropriazione delegata ai professionisti, con speciale riferimento alla vendita con incanto di bene immobile

PROVA III

Prova pratica n. 1: Scritture di fine esercizio e calcolo imposte (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI BRESCIA - I SESSIONE 2010)

Prova pratica n. 2: Immobilizzazioni materiali: acquisto, cessione e costruzione interna (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI TRENTO - I SESSIONE 2009)

Prova pratica n. 3: Scritture contabili e bilancio finale (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI NAPOLI PARTHENOPE - II SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 4: Bilancio d’esercizio: nota integrativa e verbale di assemblea (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI MILANO CATTOLICA - I SESSIONE 2009)

Prova pratica n. 5: Bilancio in forma abbreviata, calcolo IRES e IRAP (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI TERAMO - I SESSIONE 2009)

Prova pratica n. 6: Bilancio consolidato (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI FOGGIA - I SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 7: Costituzione di s.r.l. (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI NAPOLI PARTHENOPE - I SESSIONE 2010)

Prova pratica n. 8: Business plan: struttura e contenuti (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI VERONA - I SESSIONE 2009)

Prova pratica n. 9: Liquidazione di societa di capitali: aspetti contabili e fiscali (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITA DI BRESCIA - II SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 10: Analisi di bilancio per indici (PROVA ESTRATTA ALL’UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 11: Rendiconto finanziario (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITA DI PISA - I SESSIONE 2010)

Prova pratica n. 12: Accertamento sintetico. Istanza di accertamento con adesione (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DELL’AQUILA - II SESSIONE 2010)

Prova pratica n. 13: Ricorso avverso avviso di accertamento da studi di settore (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITA DI MACERATA - I SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 14: Ricorso avverso avviso di accertamento sintetico (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI MILANO BICOCCA - I SESSIONE 2008)

Prova pratica n. 15: Ricorso avverso avviso di accertamento per violazione disciplina antielusiva (PROVA ASSEGNATA ALL’UNIVERSITÀ DI GENOVA - I SESSIONE 2009)