Questo volume costituisce un valido strumento di apprendimento degli elementi fondamentali del diritto tributario per quanti affrontano per la prima volta lo studio della materia.

La tecnica espositiva agile e priva di eccessivi tecnicismi rende il lavoro estremamente utile sia per gli studenti universitari sia per coloro che devono sostenere i concorsi pubblici.

La prima parte del testo (capp. 1-7) fornisce un quadro d’insieme del sistema tributario italiano esaminando in particolare il contenzioso, le sanzioni, l’accertamento e la riscossione dei tributi. I capitoli successivi (8-14) delineano negli elementi essenziali l’imposizione diretta (IRPEF e IRES), l’imposizione indiretta (IVA, imposta di registro, imposta di bollo, imposte ipotecaria e catastale, imposta sulle successioni e donazioni etc.) e la fiscalità locale (IRAP, ICI, addizionali IRPEF etc.).

Il volume contiene puntuali riferimenti normativi essenziali ed è aggiornato alle ultime novità in materia fiscale:

— L. 220/2010 (Legge di stabilità 2011);

— D .L. 225/2010, conv. in L. 10/2011 (Decreto milleproroghe);

— D .Lgs. 23/2011 (Federalismo fiscale municipale);

— D .Lgs. 68/2011 (Autonomia finanziaria delle Regioni a Statuto ordinario e delle Province);

— D .L. 70/2011 (Decreto sviluppo).
Il testo è arricchito da alcuni approfondimenti sulle tematiche più attuali e da piccoli glossari sul lessico fiscale più comune, posti alla fine di ciascun capitolo.

Capitolo Primo: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato

1. Introduzione

2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato

3. I fini dell’attività finanziaria

4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze

Capitolo Secondo: Le fonti del diritto tributario

1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria

2. Le altre fonti del diritto tributario

3. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale

4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie

5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

6. La lotta all’elusione e il diritto d’interpello

Capitolo Terzo: I soggetti del diritto tributario

1. Potestà d’imposizione

2. I soggetti attivi

3. I soggetti passivi

4. La capacità d’agire e la rappresentanza legale

5. Obbligazione solidale e successione nel debito d’imposta

6. L’anagrafe tributaria, il codice fiscale e il domicilio fiscale

7. Sostituto e responsabile d’imposta

Capitolo Quarto: L’attuazione della norma tributaria

1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta

2. La base imponibile e il tasso d’imposta

3. L’accertamento dell’imposta

4. Le dichiarazioni tributarie

5. I l controllo della dichiarazione: l’accertamento delle imposte sui redditi

6. L’attività di accertamento relativa alle dichiarazioni delle persone fisiche

7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

8. Le metodologie impiegate negli accertamenti induttivi: gli studi di settore

9. L’accertamento ai fini IVA

10. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati

11. La prova e la motivazione degli atti tributari

12. L’accertamento con adesione del contribuente

13. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni ai fini IVA e delle imposte dirette

14. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione

15. I l sistema di riscossione

16. Le vicende del credito di imposta

17. I rimborsi d’imposta

18. I l conto fiscale

19. Le agevolazioni tributarie

Capitolo Quinto: Le sanzioni tributarie

1. Le sanzioni nel diritto tributario

2. I l sistema sanzionatorio amministrativo tributario

3. La disciplina dei reati tributari

4. Condoni fiscali, sanatorie e amnistie

Capitolo Sesto: Il contenzioso tributario

1. I l nuovo contenzioso tributario

2. La procedura

Capitolo Settimo: Dalla riforma tributaria del 1971 ai nuovi progetti di riforma

1. La riforma degli anni ’70

2. La riforma del 1997 e la politica fiscale dei governi di centro-sinistra

3. La politica fiscale del Governo di centro-destra

4. La manovra del secondo Governo Prodi

5. Le novità fiscali dell’attuale esecutivo di centro-destra

Capitolo Ottavo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche

1. L’IRPEF: un’imposta in continua trasformazione

2. Presupposto del tributo

3. S oggetti passivi, base imponibile e periodo di imposta

4. I l reddito complessivo e Le singole categorie di reddito

5. I criteri di applicazione dell’IRPEF

6. La dichiarazione dei redditi (Rinvio)

Capitolo Nono: L’imposta sul reddito delle società

1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES

2. Caratteri generali dell’IRES

3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES

4. Le società di comodo

5. Le ONLUS

6. I nuovi istituti introdotti dalla riforma IRES

7. La tassazione dei dividendi

Capitolo Decimo: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES

Premessa

1. Nozione di stabile organizzazione

2. D eduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

3. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

4. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

5. La trasformazione delle società

6. Segue: Le trasformazioni eterogenee

7. La fusione delle società

8. I conferimenti

9. La scissione di società

10. La liquidazione volontaria

11. I l fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

12. Lo scambio di partecipazioni

13. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

Capitolo Undicesimo: L’imposta sul valore aggiunto

1. Generalità e caratteri dell’imposta

2. L’IVA e l’apertura delle frontiere

3. Presupposti del tributo

4. S oggetti passivi

5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA

6. I l volume d’affari

7. I regimi contabili

8. Base imponibile e aliquote

9. I l meccanismo di applicazione dell’IVA

10. Gli obblighi del contribuente

11. Le dichiarazioni

12. Versamento di conguaglio e rimborsi

13. I sistemi di controllo

Capitolo Dodicesimo: Le altre imposte indirette

1. L’imposta di registro

2. Le imposte ipotecaria e catastale

3. L’imposta sulle assicurazioni

4. L’imposta sulle successioni e donazioni

5. L’imposta di bollo

6. Le tasse sulle concessioni governative

Capitolo Tredicesimo: I monopoli fiscali, le imposte di fabbricazione, i tributi doganali ed i tributi minori

1. Monopoli fiscali

2. Imposte di fabbricazione e imposte sui consumi

3. Tributi doganali

4. Tributi minori

Capitolo Quattordicesimo: I tributi locali

1. La legge delega sul federalismo fiscale

2. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

3. Le altre entrate tributarie delle regioni

4. Le entrate tributarie delle Province

5. L’imposta comunale sugli immobili (ICI)

6. L’addizionale comunale all’Irpef

7. Le altre entrate dei comuni